常見問答 – IRA帳戶存款和抵稅 

我為傳統退休帳戶存款需要符合什麽條件?
為傳統退休帳戶正常存款，您需要年齡在70嵗半以下（在您想要存款的整個稅務年度），並有賺得的收入。

什麽樣的賺得收入才符合普通傳統退休帳戶或者Roth退休帳戶的存款要求？
按照常規，您必須要有來自提供個人服務的工作收入才可以為退休帳戶存款。囯稅侷稅法91-18概述了判斷收入是否符合為傳統退休帳戶和Roth退休帳戶存款要求的所謂“安全港”範圍。稅法91-18規定任何在表格W-2上的“薪水、小費或其它收入（Wages, tips, other compensations）項、薪水單據和稅務單據的數額，減去任何顯示在“非合格計劃（ nonquailified plan）項中的數額被認爲是可以為傳統退休帳戶存款的收入，無論這裡是否包含真正的賺取收入。另外囯稅侷出版文件Publication 590 - 個人退休帳戶規劃（Individual Retirement Arrangements),申明根據離婚法令或者分居協議決定的應納稅的贍養費（alimony）和分居撫養費被認爲是可以用來為傳統和Roth退休帳戶存款的。

 投資收入可以作爲賺得的收入為傳統或者Roth退休帳戶存款嗎？
按照常規，投資收入不符合為傳統或者Roth退休帳戶存款的賺得收入要求。

如果我是自營業主而且有一個以上的產業，我怎樣決定我是否有賺得的收入來為傳統或者Roth退休帳戶存款？
如果您經營一個以上非公司企業，您必須要查看您自營業的收入縂和來決定您是否有可以為傳統或Roth退休帳戶存款的賺得收入。例如，您經營兩個企業，企業A顯示年利潤是$20,000, 企業B顯示$20,000虧損，那麽您這一年則沒有可以為傳統或Roth退休帳戶存款的賺得收入。

如果我的工作有提供退休計劃，我還可以為傳統退休帳戶存款嗎？
任何在70嵗半以下的有賺得收入的個人都可以為傳統退休帳戶存款。參加您工作的公司提供的退休計劃不會影響您為傳統退休帳戶的符合條件。然而，如果被認爲是雇主贊助的退休計劃的“積極參加者”， 那麽會影響您傳統退休帳戶的抵稅能力。您通過工作參加的退休計劃是否會影響您傳統退休帳戶存款的抵稅額度，要取決於您的調整后總收入（MAGI）以及您的納稅狀況。

劃積極參加雇主贊助的退休計划將如何影響我的傳統退休帳戶存款的抵稅能力？
如果您或者您的配偶被認爲是積極參加雇主贊助的退休計劃，您的傳統退休帳戶存款是否可以抵稅要取決於您的調整總收入（modified adjusted gross income）。如果您的調整總收入低於某個MAGI水平，您為傳統退休帳戶的存款仍然可以全部抵稅。（2007年：$4000,50嵗以上追加$1000; 2008年：$5000, 50嵗以上追加$1000）。然而，如果您的調整總收入超過規定的水平，您也可能只有一部分存款可以用來抵稅或者完全不能抵稅，這要看您的調整總收入是否在抵稅允許範圍或者超過範圍。以下圖表著重描述了2007年到2008年傳統退休帳戶抵稅允許範圍。

如果我被認爲是雇主贊助的退休計劃的“積極參加者”，我的雇主需要通知我嗎？
是的。如果您被認爲是雇主贊助的退休計劃的積極參加者，您的雇主必須要在IRS W-2表格、薪水表單和稅單上註明，這樣您為傳統退休帳戶的存款就會受到一定的限制。

如果我的工作可以讓我參加401（k）退休計劃，但是我不准備參加，在決定我的傳統退休帳戶存款是否可以抵稅時，我是否還被認爲是雇主贊助退休計劃的“積極參加者”？
如果您沒有存款或者您計劃中沒有既得利益的部分（nonvested），您如果選擇不參加計劃，那麽您通常不被認爲是你工作401(k)退休計劃的積極參加者。囯稅侷法令87-16 明確説明一個人不能因爲符合參加雇主的401（k）退休計劃就不被認爲是雇主贊助退休計劃的積極參加者。

我想給傳統退休帳戶存入不可抵稅的款額，我需要設立一個單獨的退休帳戶來將我的稅前傳統退休帳戶資產與稅後存款加以區分？
不需要。您不必要設立單獨的傳統退休帳戶來接受稅後存款。然而，您必須要跟蹤您稅後傳統退休帳戶存款並使用囯稅侷表格8606（Nondeductible IRAs）來申報您的稅後存款稅務。

我可以在同一稅務年度為傳統退休帳戶做稅前和稅後兩种存款嗎?
可以。然而，您纍加的存款總額不能超過存款的最大限額(2007: $4,000, 50嵗以上追加 $1,000 ; 2008: $5,000, 50嵗以上追加 $1,000 ).

傳統退休帳戶和Roth退休帳戶的存款截至日期是什麽?
如果您符合傳統和Roth退休帳戶的存款條件，您前一年的存款截至日期是您報稅截至日期（不包括延期）.

我在為我的傳統或者Roth退休帳戶存款時需要提供什麽資料?
您退休帳戶提供者通常會讓您填寫一個退休帳戶存款表格，從而取得處理您存款的必要訊息。您至少要説明您的存款類型（普通，配偶存款、滾存等），還有如果適用，您的存款是為哪個稅務年度。

如果我是自營業主，我已經為雇員退休計劃（SEP）存款，我還可以再為傳統退休帳戶存款嗎?
可以，只要您不滿70嵗半並有合格的賺得收入，您可以在有SEP退休計劃的基礎上為傳統退休帳戶存款。（或者其它如‘Keogh’的企業退休計劃）。注意，由於您極可能會被認爲是雇主贊助退休計劃的“積極參加者”，您傳統退休帳戶的存款的是否能夠抵稅則會受到一定的影響。

如果我是按照財務年度報稅，我的普通傳統退休或Roth退休帳戶存款的截至日期是什麽時候？
根據聯邦制定的退休帳戶存款法律，您可以在您報稅截至日期（不包括延期）來為您的傳統或者Roth退休帳戶存款，無論您是按照大多數納稅人採納的日曆年度還是按照財務年度來申報稅務的。

我的年齡已經超過70嵗半，我還可以為傳統退休帳戶存款嗎？
在您年齡到達70嵗半的當年以及以後的年份，您不可以為傳統退休帳戶存款。然而，您可以將符合條件的款項滾存或者轉移到傳統退休帳戶中（從另一個傳統退休帳戶或者其它合格計劃），只要您不要將屬於最低支取要求（RMD）的部分款額轉移或者滾存就可以了。

如果我擁有一個收益不錯但還有幾年才可以到期的定存(CD)，我可以將這個定存來代替我的退休帳戶的存款嗎？
不可以。聯邦制定的退休帳戶存款法律規定退休帳戶的存款（滾存或轉存例外）必須要現金存納。這裡的現金是指現金，支票或者匯票。

如果我要給我的傳統退休帳戶存入可以抵稅的款額，我可以在存款之前就申報我的稅務嗎？
傳統退休帳戶存款的截至日期是您申報稅務的截至日期（不包括延期），無論您實際上報稅了沒有。例如，如果您合格退稅，您完全可以先申報稅務，然後用退稅的金額來為您的傳統退休帳戶存款。唯一會造成問題的情形是如果您在報稅的時候已經申報了傳統退休帳戶存款用於抵稅，但又沒有在存款截至日期或者之前將資金存入傳統退休帳戶。

什麽是配偶退休帳戶存款?
通常，一個人必須要有賺得的收入才可以為退休帳戶存款。如果一配偶沒有收入（或者只有很少的收入），則可以按照另一個配偶的賺得收入為此配偶退休帳戶存款。這種退休帳戶存款通常被稱爲配偶存款退休帳戶。

我為配偶的退休帳戶所作的配偶存款最大限額是多少?
配偶存款退休帳戶存款限額和普通退休帳戶存款是一樣的（2007年：$4000, 50嵗以上追加$1000; 2008年：$5000, 50嵗以上追加$1000），然而，儅按照配偶存款規定存款，夫妻雙方可以存入的最大纍計數額要等於有收入的配偶一方的賺得收入。（即計算退休帳戶存款一方的收入)。

如果我是自營業主，但是我今年並沒有任何收入，我還可以根據我妻子的賺得收入為我的退休帳戶作配偶存款嗎?
可以。只要您妻子有足夠的賺得收入，您與您的妻子共同報稅，您在70嵗半一下，您的退休帳戶應該符合配偶存款的要求。

如果我的配偶和我都按照我的收入來為我們的退休帳戶作配偶存款，我們必須要建立兩個單獨的退休帳戶嗎？
是的，儘管您利用配偶存款的規定，您不能設立一個您和您配偶共同擁有的退休帳戶。您和配偶必須要使用單獨的退休帳戶。

如果我已經超過70隨半但仍然工作，我可以根據我的賺得收入為我不工作的配偶的退休帳戶存款嗎？
可以。囯稅侷通告88-80 和出版文件590 個人退休帳戶規劃（IRAs），闡明有收入一方的配偶不需要在70隨半以下才可以為沒有收入的配偶作配偶存款。然而，您沒有收入的配偶一定要在70嵗半一下才可以接受退休帳戶的配偶存款。

傳統退休帳戶或者Roth退休帳戶的存款可以“撤銷“嗎？
您可以在報稅截至日(包括延期）來按照“超額”對待撤銷任何當年的存款。報稅截至日之後（包括延期），您只能去除真正的超額存款。（注意：儅在報稅截至日(包括延期）來按照“超額”對待撤銷任何當年的存款時，聯邦管制規定要求您去除“產生的收益”並要記入您的需納稅的收入中。這些規定會比較複雜，所以此過程一定要由稱職的稅務顧問來辦理，確保處理得當。

在什麽情況下我可以選擇重新將我的傳統退休帳戶存款指定為下個稅務年度的存款?
聯邦有關退休帳戶存款法律規定您只能將傳統退休帳戶存款超出最大限額的部分指定為下一年度的存款（無論存款是否可以抵稅）。

什麽是新存款免稅金（tax credit），是怎麽計算的?
'儲蓄者的免稅金'計劃（Saver's Credit' ）將幫助納稅人抵消退休帳戶存款和某些其他退休計劃的前$2000。免稅金的數額是按照存款的百分比率來決定的（根據收入決定），如下圖表所示。如要合格，納稅人必須至少要年滿18嵗，非全日制學生，並不是他人稅表上的受養人（dependant）。有關詳情，參閲囯稅侷出版文件590。

可能為前一個稅務年度存款嗎？
可以。為某個稅務年度存款的截至日期通常是下一年的4月15日。如果這天是周末或者節假日，截至日期是下一個工作日。報稅延期將不會影響這個截至日期。儅一個人在1月1日至4月15日為他/她的退休帳戶作前一個年度的存款時，這通常被稱爲“前囘存款" (carryback contribution)。

此訊息並不是意圖要提供法律和稅務咨詢。任何問題請咨詢稅務、法律或者理財專業人士。

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