常见问答 – IRA帐户存款和抵税 

我为传统退休帐户存款需要符合什麽条件?
为传统退休帐户正常存款，您需要年龄在70嵗半以下（在您想要存款的整个税务年度），并有赚得的收入。

什麽样的赚得收入才符合普通传统退休帐户或者Roth退休帐户的存款要求？
按照常规，您必须要有来自提供个人服务的工作收入才可以为退休帐户存款。囯税局税法91-18概述了判断收入是否符合为传统退休帐户和Roth退休帐户存款要求的所谓“安全港”范围。税法91-18规定任何在表格W-2上的“薪水、小费或其它收入（Wages, tips, other compensations）项、薪水单据和税务单据的数额，减去任何显示在“非合格计划（ nonquailified plan）项中的数额被认爲是可以为传统退休帐户存款的收入，无论这里是否包含真正的赚取收入。另外囯税局出版文件Publication 590 - 个人退休帐户规划（Individual Retirement Arrangements),申明根据离婚法令或者分居协议决定的应纳税的赡养费（alimony）和分居抚养费被认爲是可以用来为传统和Roth退休帐户存款的。

 投资收入可以作爲赚得的收入为传统或者Roth退休帐户存款吗？
按照常规，投资收入不符合为传统或者Roth退休帐户存款的赚得收入要求。

如果我是自营业主而且有一个以上的产业，我怎样决定我是否有赚得的收入来为传统或者Roth退休帐户存款？
如果您经营一个以上非公司企业，您必须要查看您自营业的收入縂和来决定您是否有可以为传统或Roth退休帐户存款的赚得收入。例如，您经营两个企业，企业A显示年利润是$20,000, 企业B显示$20,000亏损，那麽您这一年则没有可以为传统或Roth退休帐户存款的赚得收入。

如果我的工作有提供退休计划，我还可以为传统退休帐户存款吗？
任何在70嵗半以下的有赚得收入的个人都可以为传统退休帐户存款。参加您工作的公司提供的退休计划不会影响您为传统退休帐户的符合条件。然而，如果被认爲是雇主赞助的退休计划的“积极参加者”， 那麽会影响您传统退休帐户的抵税能力。您通过工作参加的退休计划是否会影响您传统退休帐户存款的抵税额度，要取决於您的调整后总收入（MAGI）以及您的纳税状况。

划积极参加雇主赞助的退休计划将如何影响我的传统退休帐户存款的抵税能力？
如果您或者您的配偶被认爲是积极参加雇主赞助的退休计划，您的传统退休帐户存款是否可以抵税要取决於您的调整总收入（modified adjusted gross income）。如果您的调整总收入低於某个MAGI水平，您为传统退休帐户的存款仍然可以全部抵税。（2007年：$4000,50嵗以上追加$1000; 2008年：$5000, 50嵗以上追加$1000）。然而，如果您的调整总收入超过规定的水平，您也可能只有一部分存款可以用来抵税或者完全不能抵税，这要看您的调整总收入是否在抵税允许范围或者超过范围。以下图表着重描述了2007年到2008年传统退休帐户抵税允许范围。

如果我被认爲是雇主赞助的退休计划的“积极参加者”，我的雇主需要通知我吗？
是的。如果您被认爲是雇主赞助的退休计划的积极参加者，您的雇主必须要在IRS W-2表格、薪水表单和税单上注明，这样您为传统退休帐户的存款就会受到一定的限制。

如果我的工作可以让我参加401（k）退休计划，但是我不准备参加，在决定我的传统退休帐户存款是否可以抵税时，我是否还被认爲是雇主赞助退休计划的“积极参加者”？
如果您没有存款或者您计划中没有既得利益的部分（nonvested），您如果选择不参加计划，那麽您通常不被认爲是你工作401(k)退休计划的积极参加者。囯税局法令87-16 明确説明一个人不能因爲符合参加雇主的401（k）退休计划就不被认爲是雇主赞助退休计划的积极参加者。

我想给传统退休帐户存入不可抵税的款额，我需要设立一个单独的退休帐户来将我的税前传统退休帐户资产与税後存款加以区分？
不需要。您不必要设立单独的传统退休帐户来接受税後存款。然而，您必须要跟踪您税後传统退休帐户存款并使用囯税局表格8606（Nondeductible IRAs）来申报您的税後存款税务。

我可以在同一税务年度为传统退休帐户做税前和税後两种存款吗?
可以。然而，您累加的存款总额不能超过存款的最大限额(2007: $4,000, 50嵗以上追加 $1,000 ; 2008: $5,000, 50嵗以上追加 $1,000 ).

传统退休帐户和Roth退休帐户的存款截至日期是什麽?
如果您符合传统和Roth退休帐户的存款条件，您前一年的存款截至日期是您报税截至日期（不包括延期）.

我在为我的传统或者Roth退休帐户存款时需要提供什麽资料?
您退休帐户提供者通常会让您填写一个退休帐户存款表格，从而取得处理您存款的必要讯息。您至少要説明您的存款类型（普通，配偶存款、滚存等），还有如果适用，您的存款是为哪个税务年度。

如果我是自营业主，我已经为雇员退休计划（SEP）存款，我还可以再为传统退休帐户存款吗?
可以，只要您不满70嵗半并有合格的赚得收入，您可以在有SEP退休计划的基础上为传统退休帐户存款。（或者其它如‘Keogh’的企业退休计划）。注意，由於您极可能会被认爲是雇主赞助退休计划的“积极参加者”，您传统退休帐户的存款的是否能够抵税则会受到一定的影响。

如果我是按照财务年度报税，我的普通传统退休或Roth退休帐户存款的截至日期是什麽时候？
根据联邦制定的退休帐户存款法律，您可以在您报税截至日期（不包括延期）来为您的传统或者Roth退休帐户存款，无论您是按照大多数纳税人采纳的日历年度还是按照财务年度来申报税务的。

我的年龄已经超过70嵗半，我还可以为传统退休帐户存款吗？
在您年龄到达70嵗半的当年以及以後的年份，您不可以为传统退休帐户存款。然而，您可以将符合条件的款项滚存或者转移到传统退休帐户中（从另一个传统退休帐户或者其它合格计划），只要您不要将属於最低支取要求（RMD）的部分款额转移或者滚存就可以了。

如果我拥有一个收益不错但还有几年才可以到期的定存(CD)，我可以将这个定存来代替我的退休帐户的存款吗？
不可以。联邦制定的退休帐户存款法律规定退休帐户的存款（滚存或转存例外）必须要现金存纳。这里的现金是指现金，支票或者汇票。

如果我要给我的传统退休帐户存入可以抵税的款额，我可以在存款之前就申报我的税务吗？
传统退休帐户存款的截至日期是您申报税务的截至日期（不包括延期），无论您实际上报税了没有。例如，如果您合格退税，您完全可以先申报税务，然後用退税的金额来为您的传统退休帐户存款。唯一会造成问题的情形是如果您在报税的时候已经申报了传统退休帐户存款用於抵税，但又没有在存款截至日期或者之前将资金存入传统退休帐户。

什麽是配偶退休帐户存款?
通常，一个人必须要有赚得的收入才可以为退休帐户存款。如果一配偶没有收入（或者只有很少的收入），则可以按照另一个配偶的赚得收入为此配偶退休帐户存款。这种退休帐户存款通常被称爲配偶存款退休帐户。

我为配偶的退休帐户所作的配偶存款最大限额是多少?
配偶存款退休帐户存款限额和普通退休帐户存款是一样的（2007年：$4000, 50嵗以上追加$1000; 2008年：$5000, 50嵗以上追加$1000），然而，当按照配偶存款规定存款，夫妻双方可以存入的最大累计数额要等於有收入的配偶一方的赚得收入。（即计算退休帐户存款一方的收入)。

如果我是自营业主，但是我今年并没有任何收入，我还可以根据我妻子的赚得收入为我的退休帐户作配偶存款吗?
可以。只要您妻子有足够的赚得收入，您与您的妻子共同报税，您在70嵗半一下，您的退休帐户应该符合配偶存款的要求。

如果我的配偶和我都按照我的收入来为我们的退休帐户作配偶存款，我们必须要建立两个单独的退休帐户吗？
是的，尽管您利用配偶存款的规定，您不能设立一个您和您配偶共同拥有的退休帐户。您和配偶必须要使用单独的退休帐户。

如果我已经超过70随半但仍然工作，我可以根据我的赚得收入为我不工作的配偶的退休帐户存款吗？
可以。囯税局通告88-80 和出版文件590 个人退休帐户规划（IRAs），阐明有收入一方的配偶不需要在70随半以下才可以为没有收入的配偶作配偶存款。然而，您没有收入的配偶一定要在70嵗半一下才可以接受退休帐户的配偶存款。

传统退休帐户或者Roth退休帐户的存款可以“撤销“吗？
您可以在报税截至日(包括延期）来按照“超额”对待撤销任何当年的存款。报税截至日之後（包括延期），您只能去除真正的超额存款。（注意：当在报税截至日(包括延期）来按照“超额”对待撤销任何当年的存款时，联邦管制规定要求您去除“产生的收益”并要记入您的需纳税的收入中。这些规定会比较复杂，所以此过程一定要由称职的税务顾问来办理，确保处理得当。

在什麽情况下我可以选择重新将我的传统退休帐户存款指定为下个税务年度的存款?
联邦有关退休帐户存款法律规定您只能将传统退休帐户存款超出最大限额的部分指定为下一年度的存款（无论存款是否可以抵税）。

什麽是新存款免税金（tax credit），是怎麽计算的?
'储蓄者的免税金'计划（Saver's Credit' ）将帮助纳税人抵消退休帐户存款和某些其他退休计划的前$2000。免税金的数额是按照存款的百分比率来决定的（根据收入决定），如下图表所示。如要合格，纳税人必须至少要年满18嵗，非全日制学生，并不是他人税表上的受养人（dependant）。有关详情，参閲囯税局出版文件590。

可能为前一个税务年度存款吗？
可以。为某个税务年度存款的截至日期通常是下一年的4月15日。如果这天是周末或者节假日，截至日期是下一个工作日。报税延期将不会影响这个截至日期。当一个人在1月1日至4月15日为他/她的退休帐户作前一个年度的存款时，这通常被称爲“前囘存款" (carryback contribution)。

此讯息并不是意图要提供法律和税务咨询。任何问题请咨询税务、法律或者理财专业人士。

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