常见问答 – 退休帐户IRA
在59嵗半之前支取分配

退休帐户在59嵗半之前支取资金会有联邦税务罚金吗？
通常，在59嵗半之前的需纳税支取会有10%的联邦提前分配罚金。

我如果在59随半之前提前分配应纳税的退休帐户款项，我也不符合免徵罚金的要求，我怎样申报并支付10%的联邦罚金呢?
如果您在59随半之前提前分配应纳税的退休帐户款项并会受到10%德联邦提前分配罚金，您必须要和您的联邦税表一起申报囯税局表格5329 “合格退休计划（包括退休帐户）和其它利税帐户（Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts）来申报所欠的罚金。

是否有在59嵗半之前分配类型的资金可以免除联邦的提前分配罚金？
有的。在59嵗半之前在需纳税退休帐户中分配资金，有几种情况是免除10%德联邦提前分配罚金的。这些免除罚金的例外情况通常发生在以下几种情形:

• 退休帐户持有人去世
• 退休帐户持有人成爲符合规定的残疾人
• 定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment )，
• 超过总收入7.5%的某些医疗花费
• 医疗保险费用，如果个人享受12周以上的失业救济
• 合格的高等教育花费
• 合格首次购屋花费
• 传统退休帐户转换成Roth退休帐户
• 由於囯税局徵收要求的强制分配

在什麽残障情况下退休帐户持有人在59嵗半之前的应纳税退休帐户分配才可以免除10%的联邦罚金?
残障分配若要免除10%联邦罚金，此人的残障状况需要符合囯税局法令(IRC) Sec. 72(m)(7)中的规定。总的来说，残障分配若要符合免除10%联邦罚金的条件，此人残障前就必须已无法从事正当的职业，而且残障必须是持久的、无限期的或者会造成死亡的。

如果我是59嵗半以下的受益人接受去世者的退休帐户资产，我会受到联邦的提早分配的罚金吗f ?
不会。在退休帐户持有人死亡后的资产分配不会受到一般在59嵗半之前分配的10%联邦提早分配的罚金。（注意：如果您是配偶受益人并选择将您已死亡配偶的退休帐户资产滚存或者转移到您自己的退休帐户，那您以後在59嵗半之前的分配将不会免除由於死亡而提早支取罚金。

在59嵗半之前退休帐户分配用於支付医疗费用可以免除联邦10%的提前支取罚金吗?
在某些情况下，在59嵗半之前退休帐户分配用於支付医疗费用可能会免除联邦10%的提前支取罚金，只要支取的款项用於合格的医疗费用。如果要符合这个要求，您的医疗费用必须要超过您调整总收入的7.5%。

在59嵗半之前退休帐户分配用於支付医疗保险费用可以免除联邦10%的提前支取罚金吗?
在某些情况下，在59嵗半之前退休帐户分配用於支付医疗保险费用可能会免除联邦10%的提前支取罚金，只要支取的款项用於支付医疗保险费。如果要符合这个要求，您通常只要要享受12周以上的失业救济。

如果退休帐户在59嵗半以前分配资金用於支付高等教育花费，是否可以有例外的情况来免除10%的联邦提前支取罚金？
有的。退休帐户在59嵗半以前分配资金用於支付某些合格的高等教育花费可能会免除10%的联邦提前支取罚金。通常”合格高等教育花费”的意思是进入大专院校学习的学费、杂费、书本费、材料费和器材费。如果一学生至少是半读学生，在这种学院学习的住宿费也被认爲是合格的高等教育花费。

如果我在59嵗半以前支取应纳税退休帐户分配来购买房子，我可以免除10%联邦提早支取的罚金吗？
有可能。用退休帐户支取款项来购买第一个房子，通常是可以免除10%联邦提早支取的罚金。另外，您分配的款项如果用於您配偶、子女，孙子女或您或您配偶的长辈第一次卖房子的花费时，也可能会免除提早支取的罚金。用於第一次购屋累计免除罚金的数额一生中不能超过$10,000 。

什麽是免除联邦10%提前支取罚金的定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment ?
那些想在59嵗半就想定期从退休帐户中支取资金，如果他们设立符合定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment ）的支取流程就可以避免10%联邦提早支取罚金。如要合乎这种免除联邦提早支取罚金的条件，支取款项必须要基於退休帐户持有人的单一的预期寿命（single life expectancy）或这退休帐户持有人与他或她受益人的联合预期寿命（joint life expectancy）。另外，支取的款项的频率必须不能少於每年一次而且要持续超过5年或直到退休帐户持有人达到59嵗半，其中大者为准。囯税局条例89-52包含了如何计算符合此免除罚金的分配流程的方法。（注意：由於这种罚金免除情形的复杂性以及如果免除应用不当而造成的不良税务後果，我们强烈敦促那些想利用这个免罚金方式的个人寻求称职的律师或税务顾问的建议。）

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