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常見問答 – 退休帳戶IRA
在59嵗半之前支取分配

退休帳戶在59嵗半之前支取資金會有聯邦稅務罰金嗎？
通常，在59嵗半之前的需納稅支取會有10%的聯邦提前分配罰金。

我如果在59隨半之前提前分配應納稅的退休帳戶款項，我也不符合免徵罰金的要求，我怎樣申報並支付10%的聯邦罰金呢?
如果您在59隨半之前提前分配應納稅的退休帳戶款項並會受到10%德聯邦提前分配罰金，您必須要和您的聯邦稅表一起申報囯稅侷表格5329 “合格退休計劃（包括退休帳戶）和其它利稅帳戶（Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts）來申報所欠的罰金。

是否有在59嵗半之前分配類型的資金可以免除聯邦的提前分配罰金？
有的。在59嵗半之前在需納稅退休帳戶中分配資金，有幾種情況是免除10%德聯邦提前分配罰金的。這些免除罰金的例外情況通常發生在以下幾種情形:

  • 退休帳戶持有人去世
  • 退休帳戶持有人成爲符合規定的殘疾人
  • 定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment )，
  • 超過總收入7.5%的某些醫療花費
  • 醫療保險費用，如果個人享受12周以上的失業救濟
  • 合格的高等教育花費
  • 合格首次購屋花費
  • 傳統退休帳戶轉換成Roth退休帳戶
  • 由於囯稅侷徵收要求的強制分配

在什麽殘障情況下退休帳戶持有人在59嵗半之前的應納稅退休帳戶分配才可以免除10%的聯邦罰金?
殘障分配若要免除10%聯邦罰金，此人的殘障狀況需要符合囯稅侷法令(IRC) Sec. 72(m)(7)中的規定。總的來說，殘障分配若要符合免除10%聯邦罰金的條件，此人殘障前就必須已無法從事正當的職業，而且殘障必須是持久的、無限期的或者會造成死亡的。

如果我是59嵗半以下的受益人接受去世者的退休帳戶資產，我會受到聯邦的提早分配的罰金嗎f ?
不會。在退休帳戶持有人死亡后的資產分配不會受到一般在59嵗半之前分配的10%聯邦提早分配的罰金。（注意：如果您是配偶受益人並選擇將您已死亡配偶的退休帳戶資產滾存或者轉移到您自己的退休帳戶，那您以後在59嵗半之前的分配將不會免除由於死亡而提早支取罰金。

在59嵗半之前退休帳戶分配用於支付醫療費用可以免除聯邦10%的提前支取罰金嗎?
在某些情況下，在59嵗半之前退休帳戶分配用於支付醫療費用可能會免除聯邦10%的提前支取罰金，只要支取的款項用於合格的醫療費用。如果要符合這個要求，您的醫療費用必須要超過您調整總收入的7.5%。

在59嵗半之前退休帳戶分配用於支付醫療保險費用可以免除聯邦10%的提前支取罰金嗎?
在某些情況下，在59嵗半之前退休帳戶分配用於支付醫療保險費用可能會免除聯邦10%的提前支取罰金，只要支取的款項用於支付醫療保險費。如果要符合這個要求，您通常只要要享受12周以上的失業救濟。

如果退休帳戶在59嵗半以前分配資金用於支付高等教育花費，是否可以有例外的情況來免除10%的聯邦提前支取罰金？
有的。退休帳戶在59嵗半以前分配資金用於支付某些合格的高等教育花費可能會免除10%的聯邦提前支取罰金。通常”合格高等教育花費”的意思是進入大專院校學習的學費、雜費、書本費、材料費和器材費。如果一學生至少是半讀學生，在這種學院學習的住宿費也被認爲是合格的高等教育花費。

如果我在59嵗半以前支取應納稅退休帳戶分配來購買房子，我可以免除10%聯邦提早支取的罰金嗎？
有可能。用退休帳戶支取款項來購買第一個房子，通常是可以免除10%聯邦提早支取的罰金。另外，您分配的款項如果用於您配偶、子女，孫子女或您或您配偶的長輩第一次賣房子的花費時，也可能會免除提早支取的罰金。用於第一次購屋纍計免除罰金的數額一生中不能超過$10,000 。

什麽是免除聯邦10%提前支取罰金的定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment ?
那些想在59嵗半就想定期從退休帳戶中支取資金，如果他們設立符合定期等量提款(Substantially Equal Periodic Payment ）的支取流程就可以避免10%聯邦提早支取罰金。如要合乎這種免除聯邦提早支取罰金的條件，支取款項必須要基於退休帳戶持有人的單一的預期壽命（single life expectancy）或這退休帳戶持有人與他或她受益人的聯合預期壽命（joint life expectancy）。另外，支取的款項的頻率必須不能少於每年一次而且要持續超過5年或直到退休帳戶持有人達到59嵗半，其中大者為准。囯稅侷條例89-52包含了如何計算符合此免除罰金的分配流程的方法。（注意：由於這種罰金免除情形的複雜性以及如果免除應用不當而造成的不良稅務後果，我們強烈敦促那些想利用這個免罰金方式的個人尋求稱職的律師或稅務顧問的建議。）

此訊息並不是意圖要提供法律和稅務咨詢。任何問題請咨詢稅務、法律或者理財專業人士。

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