常見問答 – IRA賬戶轉移和滾存

我怎樣把IRA賬戶從一個金融機構轉到另一個?
有兩种基本方式您可以把您的IRA賬戶財產從一個金融機構轉到另一個：IRA賬戶轉移或者滾存. 在IRA賬戶轉移中，您的IRA賬戶收益直接從您現有IRA賬戶委托人或者監管人轉移到您新的IRA賬戶的委托人或者監管人（比如, 您的IRA賬戶資產不會分配給您）。相反，如果是IRA賬戶滾存，您的IRA賬戶資產會直接分配給您，爲了避免稅務負擔，您必須在接下來的60天内把它重新存入您的新的IRA賬戶。（注意：對於您每年可以做多少次IRA賬戶的滾存有相關的限制，在您領取IRA賬戶分配時請務必熟悉了解相關的限制。）

IRA賬戶轉移和滾存最大的不同是什麽?
 如果是IRA賬戶轉移，個人的IRA賬戶中的資產通常是直接從一個IRA賬戶委托人或者監管人轉到另一個。 由於在IRA賬戶轉移中資產不是分配給賬戶持有人，轉移無須上報囯稅侷。.然而如果是IRA賬戶滾存，資產通常會分配給賬戶持有人，為避免稅務負擔，持有人必須在60天内將它存入新的IRA賬戶。 由於在IRA賬戶滾存過程中資產是直接分配給賬戶持有人，相關的IRA賬戶委托人或監管人將會將此滾存上報囯稅侷並且賬戶持有人必須在聯邦報稅表上呈報囯稅侷.(即使合格的IRA賬戶滾存是非繳稅項目）。

非報稅的IRA轉移會上報給囯稅侷嗎？
不會。由於在ＩＲＡ賬戶直接轉移中，資產不是分配給賬戶持有人，通常不需要上報囯稅侷．

ＩＲＡ賬戶滾存會上報囯稅侷嗎？
是的。 The 在IRA賬戶滾存中把財產分配給賬戶持有人的相關金融機構必須在IRS 1099-R表格 - 來自退休金，年金，退休或利潤分配計劃，個人退休帳戶或者保險合同等的財產分配（ Distributions From Pensions, Annuities, Retirement or Profit Sharing Plans, IRAs, Insurance Contracts, etc），將此分配上報給囯稅侷（不管此分配是否是真正的轉存）。 在IRA賬戶滾存中接受存款的金融機構必須在囯稅侷 5498表格上（個人退休帳戶存款情況 IRA Contribution Information），將此滾存存款上報囯稅侷。 另外，IRA賬戶持有人如果進行免稅的IRA賬戶閒滾存，必須在聯邦退稅表上註明它是非繳稅項目的分配上報給囯稅侷.

從IRA賬戶提取財產分配后多久我需要存入滾存的存款？
通常上講在您提取IRA賬戶分配后的60天内，您把滾存存款存入就可以避免稅務負擔。 這60天的滾存存款期是從您一收到IRA賬戶分配的第二天開始計算的。

聯邦政府針對IRA賬戶閒的直接轉存有沒有次數限制？

沒有。聯邦政府針對您進行的IRA賬戶直接轉存沒有次數限制。

聯邦政府針對IRA賬戶閒的滾存有沒有次數限制？
有。如果您把從傳統IRA退休帳戶或者Roth IRA賬戶中提取的任何財產分配進行免稅的滾存， 從提取之日起的一年内，您不可以把從同一賬戶中再次提取的分配進行免稅的滾存。 另外，在同一年度中，同一個IRA退休帳戶的滾存只能做一次。 這個一年的時間是從您收到IRA賬戶分配之日起開始計算，而不是從您進行滾存存入新的IRA賬戶之日計算。（注意：這個一年的限制不適用于傳統IRA賬戶財產轉換成Roth IRA賬戶財產的滾存，也不適用于某些初次購買房屋，但沒有買成的情況）。

我可以從傳統IRA賬戶轉存或者滾存到Roth IRA賬戶嗎？
合格的賬戶持有人可以把其傳統IRA退休帳戶的全部或部分資產通過轉存或者滾存轉換到Roth IRA 賬戶。  轉換的資格需要您（或者您與您的配偶）的調整后的年毛收入低於$100,000 。 如果您是已婚並分別報稅，不管您調整后的年毛收入是多少，您通常沒有資格做這種轉換（除非您和您的配偶此年度任何時間都不居住在一起）。儅您從傳統IRA 賬戶轉換到Roth IRA 賬戶時，您必須將從傳統IRA賬戶分配的財產數額包括在您當年應繳稅收入中（減去非抵稅存款基數產生的收益部分的數額）。

此訊息並不是意圖要提供法律和稅務咨詢。任何問題請咨詢稅務、法律或者理財專業人士。

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